Boekhouding
Jaarafsluiting checklist: het boekjaar netjes afsluiten in 10 stappen
De jaarafsluiting is geen enkel moment, maar een reeks controles. Wie ze in de juiste volgorde afwerkt, heeft daarna een balans en winst- en verliesrekening waar de accountant weinig aan hoeft te doen. Dit is de checklist.
6 min lezen ·
Stap 1 en 2: documenten en bank
Zijn alle bonnetjes en inkoopfacturen van het jaar verwerkt en zijn alle banktransacties geboekt? Vergelijk het banksaldo op 31 december volgens je bank met het saldo volgens je grootboek. Een verschil betekent een ontbrekende of dubbele boeking.
Stap 3 en 4: debiteuren en crediteuren
Loop openstaande verkoopfacturen na: is alles nog inbaar, of moet een factuur worden afgeboekt of gecrediteerd? Doe hetzelfde met inkoopfacturen: staan ze echt nog open, of is de betaling nooit gekoppeld?
Stap 5 en 6: btw en activa
Alle btw-perioden van het jaar moeten zijn afgerond en aangegeven. Boek de afschrijvingen op bedrijfsmiddelen tot en met december en verwerk verkochte of afgestoten activa.
Stap 7: correcties en overlopende posten
Vooruitbetaalde kosten (een jaarverzekering betaald in november), nog te ontvangen facturen en vooruitontvangen omzet verdeel je met memoriaalboekingen over de juiste jaren. Conceptboekingen maak je definitief of verwijder je.
- Vooruitbetaalde kosten: overlopende activa.
- Nog te betalen kosten: overlopende passiva.
- Privé-opnamen en -stortingen: naar de privérekening.
Stap 8 tot 10: balans, resultaat en afsluiten
Controleer of de balans in evenwicht is en of het resultaat verklaarbaar is ten opzichte van vorig jaar. Sluit daarna het boekjaar: het resultaat wordt overgeboekt naar het eigen vermogen (onverdeeld resultaat) en alle perioden worden vergrendeld. Vanaf dat moment maak je correcties in het nieuwe jaar.
Zo doe je dit in Factora
- De jaarafsluiting in Factora volgt exact deze tien stappen, met per stap de openstaande bevindingen en een knop "Gecontroleerd".
- Bij het afsluiten boekt Factora het resultaat automatisch naar onverdeeld resultaat en vergrendelt alle perioden. Heropenen kan met reden.
- Direct daarna genereer je de conceptjaarrekening met balans, winst- en verliesrekening en vergelijkende cijfers.